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研發(fā)費(fèi)用率顯著低于部分同行業(yè)可比公司,是否存在將其他業(yè)務(wù)人員計(jì)入研發(fā)人員且多記研發(fā)費(fèi)用的情形?

作者:本站編輯      2023-02-08 03:45:14     72

問(wèn)題3?:關(guān)于研發(fā)費(fèi)用

報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人研發(fā)費(fèi)用率顯著低于部分同行業(yè)可比公司的原因,結(jié)合研發(fā)項(xiàng)目人員瀑捣、設(shè)備饲残、場(chǎng)所及能源配置情況說(shuō)明研發(fā)費(fèi)用項(xiàng)下職工薪酬呈上漲趨勢(shì)、房租水電費(fèi)用逐年下降的原因驼值,進(jìn)一步說(shuō)明研發(fā)人員的劃分是否準(zhǔn)確钳舵,是否存在將其他業(yè)務(wù)人員計(jì)入研發(fā)人員且多記研發(fā)費(fèi)用的情形努溃,與研發(fā)相關(guān)的內(nèi)部控制制度是否已建立并得到有效執(zhí)行亿遂。

一、報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人研發(fā)費(fèi)用率顯著低于部分同行業(yè)可比公司的原因

報(bào)告期內(nèi)苇葫,公司與同行業(yè)可比公司研發(fā)費(fèi)用率的對(duì)比情況如下:

單位:%

公司名稱2022年1-6月2021年度2020年度2019年度
優(yōu)寧維2.171.511.031.10
泰坦科技4.464.023.543.19
聯(lián)科生物0.400.130.940.08
亞輝龍5.5211.4510.339.29
安必平12.9010.467.396.15
科華生物4.583.833.542.72
平均值5.005.234.463.75
中位數(shù)4.523.933.542.96
達(dá)科為4.073.943.595.57

注:可比公司數(shù)據(jù)來(lái)自定期報(bào)告或招股說(shuō)明書。

由上表可知役默,報(bào)告期內(nèi)唯碗,發(fā)行人研發(fā)費(fèi)用率分別為5.57%、3.59%冤牢、3.94%和4.07%铐向,與同行業(yè)可比公司平均水平及中位數(shù)水平相比不存在明顯差異,但低于同行業(yè)可比公司亞輝龍和安必平丙者,主要系不同公司的代理及自產(chǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模存在差異所致复斥。具體分析如下:

(一)發(fā)行人與亞輝龍和安必平代理及自產(chǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模不同導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用率存在差異

報(bào)告期內(nèi),發(fā)行人與亞輝龍和安必平主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按自產(chǎn)和代理品牌劃分情況如下:

單位:萬(wàn)元械媒、%

公司簡(jiǎn)稱2021年度2020年度2019年度
金額占比金額占比金額占比
亞輝龍自產(chǎn)產(chǎn)品81,007.4371.6265,338.6867.8544,848.1251.99
代理產(chǎn)品32,104.6228.3830,962.6232.1541,410.5948.01
安必平自產(chǎn)產(chǎn)品37,373.1588.8433,661.9891.0232,339.6592.48
外購(gòu)產(chǎn)品4,693.2011.163,322.618.982,629.857.52
達(dá)科為自主品牌17,130.6520.5013,191.2821.854,746.7610.95
代理品牌66,432.7579.5047,185.0678.1538,607.4589.05

注:可比公司數(shù)據(jù)來(lái)自定期報(bào)告或招股說(shuō)明書目锭,亞輝龍和安必平未披露2022年1-6月自主品牌和代理/外購(gòu)產(chǎn)品收入。

由上表可知纷捞,報(bào)告期內(nèi)痢虹,同行業(yè)可比公司亞輝龍和安必平主要以自產(chǎn)產(chǎn)品為主,發(fā)行人自主品牌產(chǎn)品占比相對(duì)較低兰绣,企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)主要圍繞自主品牌開(kāi)展世分,相應(yīng)導(dǎo)致發(fā)行人研發(fā)費(fèi)用率低于亞輝龍和安必平。

(二)發(fā)行人研發(fā)費(fèi)用占自產(chǎn)產(chǎn)品收入的比例不存在顯著低于同行業(yè)可比公司的情況

從自產(chǎn)業(yè)務(wù)收入規(guī)模與研發(fā)費(fèi)用對(duì)應(yīng)占比角度分析缀辩,發(fā)行人與同行業(yè)可比公司亞輝龍臭埋、安必平的研發(fā)費(fèi)用占自產(chǎn)產(chǎn)品收入的比例情況如下:

單位:%

公司名稱2021年度2020年度2019年度
亞輝龍15.2614.9717.59
安必平12.288.246.76
達(dá)科為19.2416.4751.10

注:可比公司數(shù)據(jù)來(lái)自定期報(bào)告或招股說(shuō)明書,亞輝龍和安必平未披露2022年1-6月代理/外購(gòu)產(chǎn)品收入臀玄。

由上表可知瓢阴,發(fā)行人研發(fā)費(fèi)用占自產(chǎn)產(chǎn)品收入的比例不存在顯著低于同行業(yè)可比公司的情況。其中盹躬,2019年度發(fā)行人研發(fā)費(fèi)用占自產(chǎn)產(chǎn)品收入的比例較高狐兴,主要原因?yàn)椋阂环矫妫?019年發(fā)行人投入410.79萬(wàn)元研發(fā)費(fèi)用用于手術(shù)機(jī)器人項(xiàng)目,而該項(xiàng)目于2019年10月終止研發(fā)且未產(chǎn)生相應(yīng)收入恐程,另一方面伦捐,2019年發(fā)行人自產(chǎn)產(chǎn)品尚處于起步階段,收入規(guī)模相對(duì)較小皿理,最終導(dǎo)致2019年研發(fā)費(fèi)用占自產(chǎn)產(chǎn)品收入的比例相對(duì)較高孟庵。

整體而言,公司始終注重產(chǎn)品研發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新题姜,2019-2021年及2022年1-6月补蠢,公司研發(fā)支出分別為2,425.41萬(wàn)元、2,172.25萬(wàn)元贪庄、3,296.72萬(wàn)元和1,930.62萬(wàn)元姜架,占營(yíng)業(yè)收入的比例分別為5.57%、3.59%、3.94%和4.07%隙譬,同時(shí)公司研發(fā)人員保持在10%以上卖氨。

綜上,發(fā)行人研發(fā)費(fèi)用率低于同行業(yè)亞輝龍和安必平主要系代理及自產(chǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模存在差異所致鞋怀;從自產(chǎn)業(yè)務(wù)收入規(guī)模與研發(fā)費(fèi)用對(duì)應(yīng)占比角度來(lái)看双泪,發(fā)行人研發(fā)費(fèi)用占自產(chǎn)產(chǎn)品收入的比例不存在顯著低于同行業(yè)可比公司的情況,具有合理性密似。

二焙矛、結(jié)合研發(fā)項(xiàng)目人員、設(shè)備残腌、場(chǎng)所及能源配置情況說(shuō)明研發(fā)費(fèi)用項(xiàng)下職工薪酬呈上漲趨勢(shì)村斟、房租水電費(fèi)用逐年下降的原因

報(bào)告期內(nèi),公司研發(fā)費(fèi)用的具體情況如下表所示:

單位:萬(wàn)元抛猫、%

項(xiàng)目2022年1-6月2021年度2020年度2019年度
金額占比金額占比金額占比金額占比
職工薪酬1,152.2559.681,783.2454.091,119.8251.551,180.5748.67
材料費(fèi)437.5722.66930.7128.23566.1326.06679.7328.03
房租水電53.702.78102.933.12186.928.60226.829.35
折舊攤銷140.777.29242.787.36168.457.75157.166.48
技術(shù)服務(wù)費(fèi)61.693.2093.932.8547.362.1879.303.27
其他84.654.38143.134.3483.573.85101.844.20
合計(jì)1,930.62100.003,296.72100.002,172.25100.002,425.41100.00

由上表可知蟆盹,報(bào)告期內(nèi),發(fā)行人研發(fā)費(fèi)用中職工薪酬呈上漲趨勢(shì)闺金,主要系公司為持續(xù)加強(qiáng)研發(fā)力量逾滥,相應(yīng)增加研發(fā)人員數(shù)量所致;房租水電費(fèi)用逐年下降败匹,主要系2020年研發(fā)投入較大的手術(shù)機(jī)器人項(xiàng)目研發(fā)終止寨昙、2021年加強(qiáng)研發(fā)場(chǎng)地利用率和執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所致。具體分析如下:

報(bào)告期內(nèi)遂冰,公司研發(fā)人員數(shù)量殉扒、平均薪酬、研發(fā)設(shè)備原值则涎、研發(fā)場(chǎng)地面積缕粗、房租物業(yè)費(fèi)和能源費(fèi)用情況如下表所示:

項(xiàng)目2022年1-6月2021年度2020年度2019年度
數(shù)值數(shù)值變動(dòng)幅度數(shù)值變動(dòng)幅度數(shù)值
研發(fā)人員數(shù)量(人)1199635.21%71-5.33%75
研發(fā)人員平均薪酬(萬(wàn)元)9.4918.0915.22%15.70-0.19%15.73
研發(fā)設(shè)備原值(萬(wàn)元)598.95528.2234.49%392.7513.57%345.83
研發(fā)場(chǎng)地面積(㎡)5,1563,204-26.43%4,355-21.05%5,516
房租物業(yè)費(fèi)(萬(wàn)元)70.54113.27-17.56%137.39-22.34%176.92
其中:新準(zhǔn)則下歸屬于使用 權(quán)資產(chǎn)折舊費(fèi)金額53.6073.56----
能源費(fèi)用(萬(wàn)元)36.7763.2227.65%49.53-0.74%49.90

注1:研發(fā)人員數(shù)量為月度加權(quán)平均正式員工人數(shù)。

注2沈席、研發(fā)設(shè)備原值為各期期末金額侧蜗。

注3、研發(fā)場(chǎng)地面積為月度加權(quán)平均面積谭迄。

由上表可知斟拘,報(bào)告期內(nèi),發(fā)行人研發(fā)人員數(shù)量和平均薪酬除2020年度有所降低外哀姿,整體呈增長(zhǎng)趨勢(shì),與發(fā)行人研發(fā)費(fèi)用項(xiàng)下職工薪酬變動(dòng)趨勢(shì)一致匙豹;研發(fā)設(shè)備持續(xù)增加鹰幌,與研發(fā)費(fèi)用項(xiàng)下折舊攤銷費(fèi)變動(dòng)趨勢(shì)一致;研發(fā)場(chǎng)地面積2020年度和2021年度都有所下降,和房租物業(yè)費(fèi)變動(dòng)趨勢(shì)一致推捐。能源費(fèi)用除2020年度有所降低外裂问,整體呈上升趨勢(shì),與發(fā)行人研發(fā)費(fèi)用整體變動(dòng)趨勢(shì)一致牛柒。

(一)2020年度與2019年度比較分析

2020年度研發(fā)人員數(shù)量堪簿、平均薪酬、能源費(fèi)用和研發(fā)場(chǎng)地面積都有所下降皮壁,主要系前期投入較大的手術(shù)機(jī)器人項(xiàng)目于2019年10月研發(fā)終止椭更,該項(xiàng)目終止后,相應(yīng)的研發(fā)人員部分離職蛾魄,研發(fā)場(chǎng)地停止租用虑瀑,相應(yīng)導(dǎo)致職工薪酬和房租水電費(fèi)用都有所下降。

(二)2021年度與2020年度比較分析

1滴须、公司研發(fā)費(fèi)用項(xiàng)下職工薪酬上漲原因分析

2021年度舌狗,公司為促進(jìn)自主產(chǎn)品和技術(shù)的創(chuàng)新,持續(xù)加強(qiáng)研發(fā)投入扔水,招聘擴(kuò)充了研發(fā)團(tuán)隊(duì)痛侍,2021年度研發(fā)人員平均人數(shù)較2020年71人增加至96人,增幅35.21%兔升;同時(shí)葱山,公司提升了研發(fā)人員薪酬水平,2021年度研發(fā)人員平均薪酬較2020年15.70萬(wàn)元增加至18.09萬(wàn)元期油,增幅15.22%源洒。研發(fā)人員數(shù)量及薪酬的增加,相應(yīng)導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用中職工薪酬有所增加须拒。

2赘眼、公司研發(fā)費(fèi)用項(xiàng)下房租水電費(fèi)用下降原因分析

2021年度,在新冠疫情影響下玛繁,病毒保存試劑市場(chǎng)需求持續(xù)提升发钞,為滿足公司包括病毒保存試劑在內(nèi)的試劑類產(chǎn)品及其包材的存儲(chǔ)用地需求,公司重新規(guī)劃整合了自主試劑類產(chǎn)品研發(fā)場(chǎng)所号呜,在保持研發(fā)項(xiàng)目順利開(kāi)展的前提下鞋倔,將一部分獨(dú)立區(qū)域劃分為試劑類產(chǎn)品生產(chǎn)存儲(chǔ)用地,提升研發(fā)場(chǎng)地利用效率的同時(shí)滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需用地剑征,導(dǎo)致2021年度平均研發(fā)場(chǎng)地面積較上年減少了1,151㎡除呵,降幅26.43%。該獨(dú)立區(qū)域自劃分為生產(chǎn)存儲(chǔ)用地起房租水電等相關(guān)費(fèi)用停止計(jì)入研發(fā)費(fèi)用爪喘,導(dǎo)致2021年度研發(fā)房租物業(yè)費(fèi)較上年減少了24.12萬(wàn)元颜曾,降幅17.56%纠拔,2021年度房租物業(yè)費(fèi)降幅相比平均研發(fā)場(chǎng)地面積降幅較低主要系2020年由于疫情影響,部分房租費(fèi)得到減免所致泛豪;同時(shí)稠诲,2021年1月1日之后,因新租賃準(zhǔn)則的實(shí)施诡曙,部分研發(fā)所用租賃房產(chǎn)調(diào)整至使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債臀叙,相關(guān)房租費(fèi)用分別形成使用權(quán)資產(chǎn)折舊和租賃負(fù)債利息支出,2021年研發(fā)費(fèi)用房租物業(yè)費(fèi)因新租賃準(zhǔn)則調(diào)減73.56萬(wàn)元价卤。綜上劝萤,研發(fā)場(chǎng)地面積的調(diào)整及執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則,相應(yīng)導(dǎo)致2021年度公司研發(fā)費(fèi)用中房租費(fèi)用減少較多荠雕。

三稳其、進(jìn)一步說(shuō)明研發(fā)人員的劃分是否準(zhǔn)確,是否存在將其他業(yè)務(wù)人員計(jì)入研發(fā)人員且多記研發(fā)費(fèi)用的情形酬桦,與研發(fā)相關(guān)的內(nèi)部控制制度是否已建立并得到有效執(zhí)行

(一)公司研發(fā)人員劃分準(zhǔn)確壹事,不存在將其他業(yè)務(wù)人員計(jì)入研發(fā)人員且多記研發(fā)費(fèi)用的情形

發(fā)行人研發(fā)人員全部為研發(fā)部門專職研發(fā)人員,能夠與其他業(yè)務(wù)人員進(jìn)行具體劃分桩眼。公司研發(fā)人員包括自主試劑類產(chǎn)品研發(fā)中心责什、自主設(shè)備類產(chǎn)品研發(fā)中心的研發(fā)人員,公司專職研發(fā)人員所屬具體部門及具體職責(zé)內(nèi)容如下:

研發(fā)中心研發(fā)中心下屬具體部門研發(fā)人員數(shù)量(注)具體職責(zé)內(nèi)容
自主 試劑 類產(chǎn) 品研 發(fā)中 心免疫組13人主要負(fù)責(zé)流式平臺(tái)袄碱、酶免平臺(tái)颓涉、層析平臺(tái)相關(guān)產(chǎn)品及技術(shù)開(kāi)發(fā)。以抗原抗體技術(shù)為核心描宁,建立抗體厅驼、微球等標(biāo)記技術(shù),凍干技術(shù)坊偿,深度開(kāi)發(fā)產(chǎn)品及應(yīng)用华孙;根據(jù)市場(chǎng)需求,對(duì)已有產(chǎn)品進(jìn)行迭代更新申建;提供產(chǎn)品技術(shù)支持海槐。
細(xì)胞組13人負(fù)責(zé)干細(xì)胞、免疫細(xì)胞及細(xì)胞處理相關(guān)產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)挖息。圍繞細(xì)胞治療為核心金拒,建立統(tǒng)計(jì)學(xué)及大數(shù)據(jù)分析手段,開(kāi)發(fā)以復(fù)雜配方為核心的細(xì)胞培養(yǎng)相關(guān)產(chǎn)品及應(yīng)用技術(shù)套腹。
分子組7人負(fù)責(zé)分子基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)相關(guān)試劑及分子診斷產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)绪抛。圍繞核酸提取、QPCR电禀、蛋白純化等技術(shù)手段開(kāi)展各類研究幢码,根據(jù)市場(chǎng)需求開(kāi)發(fā)相應(yīng)產(chǎn)品并提供產(chǎn)品技術(shù)支持害驹。
病理組7人負(fù)責(zé)與設(shè)備研發(fā)中心配合開(kāi)發(fā)病理染色等相關(guān)產(chǎn)品及各種輔助試劑。以免疫組化和常規(guī)染色為核心開(kāi)發(fā)一系列相關(guān)產(chǎn)品并輸出相應(yīng)技術(shù)蛤育。
注冊(cè)組5人負(fù)責(zé)臨床產(chǎn)品國(guó)內(nèi)外備案注冊(cè)工作,收集國(guó)內(nèi)外體外診斷試劑相關(guān)政策法規(guī)葫松,推進(jìn)并協(xié)助研發(fā)部其他項(xiàng)目組進(jìn)行產(chǎn)品備案注冊(cè)工作瓦糕。
工藝組2人負(fù)責(zé)產(chǎn)品小試生產(chǎn)到批量生產(chǎn)的轉(zhuǎn)化工作。編制工藝規(guī)程腋么,跟蹤新產(chǎn)品試生產(chǎn)咕娄,對(duì)已有產(chǎn)品進(jìn)行工藝優(yōu)化,提



高產(chǎn)品工藝贺跟。
自主 設(shè)備 類產(chǎn) 品研 發(fā)中 心機(jī)械部19人負(fù)責(zé)設(shè)備研發(fā)過(guò)程中機(jī)械柏咳、結(jié)構(gòu)方面的設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā);負(fù)責(zé)公司量產(chǎn)產(chǎn)品的機(jī)械简骗、結(jié)構(gòu)等優(yōu)化改良柄倒。
軟件部28人負(fù)責(zé)設(shè)備內(nèi)置軟件的設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā),迭代維護(hù)愕泣;負(fù)責(zé)公司內(nèi)部管理軟件開(kāi)發(fā)和維護(hù)靡抓;負(fù)責(zé)公司配套服務(wù)軟件的設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)、運(yùn)營(yíng)和維護(hù)缓膀;實(shí)現(xiàn)設(shè)備或管理上預(yù)期的功能簿混、人機(jī)交互、數(shù)據(jù)分析等功能详依。
硬件部18人負(fù)責(zé)設(shè)備研發(fā)過(guò)程中硬件烁枣、數(shù)據(jù)通訊等方面的設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā);負(fù)責(zé)公司量產(chǎn)產(chǎn)品的硬件球毙、數(shù)據(jù)通訊等優(yōu)化改良隶鹰。
光學(xué)部3人負(fù)責(zé)設(shè)備研發(fā)過(guò)程中光學(xué)、數(shù)顯分析等方向的設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)哼转;負(fù)責(zé)公司量產(chǎn)產(chǎn)品的光學(xué)明未、數(shù)顯分析等方向優(yōu)化改良。
流體部7人負(fù)責(zé)設(shè)備研發(fā)過(guò)程中流體壹蔓、液路方向的設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)趟妥;負(fù)責(zé)公司量產(chǎn)產(chǎn)品的流體優(yōu)化改良。
工藝部7人負(fù)責(zé)新產(chǎn)品的設(shè)計(jì)轉(zhuǎn)化佣蓉;負(fù)責(zé)量產(chǎn)產(chǎn)品的在線問(wèn)題跟蹤維護(hù)披摄;負(fù)責(zé)產(chǎn)品的工藝文件的維護(hù);負(fù)責(zé)產(chǎn)線產(chǎn)品的工藝改良勇凭,工裝治具設(shè)計(jì)導(dǎo)入等疚膊。

注:研發(fā)人員數(shù)量系截至2022年11月30日數(shù)據(jù)义辕。

公司建立并有效執(zhí)行《研發(fā)項(xiàng)目管理制度》《研發(fā)經(jīng)費(fèi)管理辦法》等研發(fā)相關(guān)內(nèi)控制度,對(duì)研發(fā)崗位的設(shè)置和職責(zé)做出明確的規(guī)定寓盗,能夠有效根據(jù)工作崗位職責(zé)灌砖、實(shí)際開(kāi)展的工作內(nèi)容劃分研發(fā)人員與其他人員。針對(duì)研發(fā)人員分類傀蚌,公司嚴(yán)格依據(jù)研發(fā)制度相關(guān)規(guī)定晌叽,將從事研發(fā)活動(dòng)、承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的員工界定為研發(fā)人員互聪,并將相關(guān)人員的職工薪酬計(jì)入研發(fā)費(fèi)用囊砰。

同時(shí),為正確歸集研發(fā)費(fèi)用突棉,發(fā)行人制定了《研發(fā)項(xiàng)目管理制度》《研發(fā)經(jīng)費(fèi)管理辦法》等與研發(fā)相關(guān)的內(nèi)控制度为惧,對(duì)研發(fā)過(guò)程管理和研發(fā)費(fèi)用歸集核算等流程制度化、規(guī)范化绒怯,明確研發(fā)費(fèi)用的歸集范圍及核算程序搬即,保障研發(fā)費(fèi)用歸集準(zhǔn)確、研發(fā)項(xiàng)目能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)定目標(biāo)坠屹。研發(fā)部門根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告中的研發(fā)計(jì)劃開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)遍跌,公司將研發(fā)人員的工資、獎(jiǎng)金兵扭、補(bǔ)貼哑立、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等人工費(fèi)用計(jì)入研發(fā)支出的人工成本脾鸠。研發(fā)人員工資由人力資源部根據(jù)考勤記錄及研發(fā)部門的考評(píng)進(jìn)行計(jì)算杰捂,人力資源部經(jīng)理及公司總經(jīng)理審核工資匯總表,財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核后的工資匯總表計(jì)提研發(fā)費(fèi)用—職工薪酬棋蚌。

綜上嫁佳,公司嚴(yán)格按照員工實(shí)際工作崗位及從事的活動(dòng)對(duì)研發(fā)人員進(jìn)行劃分,研發(fā)人員全部為研發(fā)部門專職研發(fā)人員谷暮,劃分準(zhǔn)確蒿往,不存在將其他業(yè)務(wù)人員計(jì)入研發(fā)人員且多記研發(fā)費(fèi)用的情形。

(二)公司研發(fā)相關(guān)的內(nèi)部控制制度已建立健全并得到有效執(zhí)行

公司已建立《研發(fā)項(xiàng)目管理制度》《研發(fā)經(jīng)費(fèi)管理辦法》《知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理辦法》等與研發(fā)相關(guān)的內(nèi)部控制制度湿弦,對(duì)公司研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)瓤漏、研發(fā)組織架構(gòu)、研發(fā)審批流程颊埃、研發(fā)材料管理蔬充、研發(fā)崗位職責(zé)、研發(fā)項(xiàng)目報(bào)批班利、研發(fā)費(fèi)用核算饥漫、研發(fā)臺(tái)賬記錄榨呆、成果轉(zhuǎn)化等內(nèi)容進(jìn)行了嚴(yán)格規(guī)范,并按照制度規(guī)范執(zhí)行拍斜。

公司研發(fā)費(fèi)用的歸集相關(guān)的內(nèi)部控制措施包括:研發(fā)部行删、人力資源部、質(zhì)檢部惹炕、采購(gòu)部钱图、財(cái)務(wù)部等對(duì)各項(xiàng)研發(fā)支出的準(zhǔn)確性、合理性進(jìn)行審核寿伊。對(duì)于已經(jīng)審核通過(guò)的研發(fā)支出,財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)費(fèi)用發(fā)生的部門告锅,費(fèi)用性質(zhì)和內(nèi)容進(jìn)行賬務(wù)處理揽此。公司總經(jīng)理、各研發(fā)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人守迫,定期對(duì)匯總的研發(fā)費(fèi)用臺(tái)賬進(jìn)行分析復(fù)核艘赂,把握研發(fā)進(jìn)展和實(shí)際研發(fā)投入與研發(fā)立項(xiàng)之間的偏離程度。

報(bào)告期內(nèi)公悟,公司嚴(yán)格遵守研發(fā)相關(guān)的內(nèi)控制度听誓,同時(shí)設(shè)立了研發(fā)費(fèi)用臺(tái)賬,跟蹤記錄各個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的各種類型的研發(fā)支出列林。財(cái)務(wù)部門根據(jù)研發(fā)費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)瑞你、支出受益對(duì)象和性質(zhì),判斷是否可以將發(fā)生的支出列入研發(fā)費(fèi)用希痴。在核定研發(fā)部門發(fā)生的支出時(shí)者甲,根據(jù)公司審批程序,按金額大小由不同層級(jí)的人員審批砌创,最后由財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理虏缸。對(duì)于研發(fā)部門和其他部門共同使用的房屋、能源等情況嫩实,公司嚴(yán)格按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)傊料鄳?yīng)費(fèi)用刽辙,避免將與研發(fā)無(wú)關(guān)的費(fèi)用計(jì)入研發(fā)費(fèi)用中。公司對(duì)研發(fā)活動(dòng)建立了健全的內(nèi)部控制制度甲献,并按照制度規(guī)范執(zhí)行宰缤,在報(bào)告期內(nèi)保持了一致的歸集方法。公司主要研發(fā)費(fèi)用的歸集情況如下:

序號(hào)研發(fā)費(fèi)用類型研發(fā)費(fèi)用歸集情況
1職工薪酬公司研發(fā)人員專門從事研發(fā)工作竟纳,不存在其他部門兼職參與研發(fā)工作的情況撵溃。公司將研發(fā)人員的工資、獎(jiǎng)金锥累、補(bǔ)貼挡医、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)溢扳、住房公積金等人工費(fèi)用計(jì)入研發(fā)支出的人工成本。研發(fā)人員工資由人力資源部根據(jù)考勤記錄及研發(fā)部門的考評(píng)進(jìn)行計(jì)算训癌,以工資計(jì)提匯總表形式經(jīng)人力資源部經(jīng)理及公司總經(jīng)理審核祠乔,財(cái)務(wù)部門根據(jù)復(fù)核后的工資匯總表計(jì)提研發(fā)費(fèi)用—職工薪酬。
2材料費(fèi)公司通過(guò)ERP系統(tǒng)供應(yīng)鏈模塊進(jìn)行領(lǐng)料管理娶匠,ERP系統(tǒng)中設(shè)置了其他出庫(kù)-研發(fā)領(lǐng)料方式橱序。研發(fā)部門發(fā)起領(lǐng)料申請(qǐng)時(shí)需在ERP系統(tǒng)中選擇領(lǐng)料部門、出庫(kù)類別炭答、對(duì)應(yīng)研發(fā)項(xiàng)目等具體信息疫橘,經(jīng)部門經(jīng)理審批后方可形成研發(fā)領(lǐng)料單,倉(cāng)庫(kù)管理員清點(diǎn)出庫(kù)數(shù)量后審核研發(fā)領(lǐng)料單匾颁,財(cái)務(wù)人員根據(jù)供應(yīng)鏈系統(tǒng)的研發(fā)領(lǐng)料單據(jù)記錄的領(lǐng)料情況癌玩,將對(duì)應(yīng)的領(lǐng)料金額計(jì)入研發(fā)費(fèi)用中相應(yīng)的研發(fā)項(xiàng)目。
3折舊攤銷及其他費(fèi)其他費(fèi)用包括折舊費(fèi)等分?jǐn)傎M(fèi)用帮观、差旅費(fèi)污益、注冊(cè)檢驗(yàn)、房屋租金先口、注冊(cè)評(píng)審等報(bào)銷費(fèi)用型奥。對(duì)于折舊費(fèi)等分?jǐn)傎M(fèi)用,公司根據(jù)固定資產(chǎn)在研發(fā)項(xiàng)

目的分布情況碉京,將與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的分?jǐn)傎M(fèi)用計(jì)入研發(fā)費(fèi)用厢汹。對(duì)于差旅費(fèi)等費(fèi)用,公司建立了較為完善的費(fèi)用報(bào)銷制度及流程谐宙,明確規(guī)定了研發(fā)人員的出差坑匠、住宿等申請(qǐng)審批流程、報(bào)銷流程和報(bào)銷需提供單據(jù)卧惜。財(cái)務(wù)人員根據(jù)報(bào)銷人員所屬部門和費(fèi)用發(fā)生的性質(zhì)厘灼,計(jì)入研發(fā)費(fèi)用相應(yīng)的研發(fā)項(xiàng)目。

綜上所述咽瓷,發(fā)行人研發(fā)相關(guān)的內(nèi)部控制制度已建立健全设凹,并得到有效執(zhí)行。

四茅姜、請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)

(一)核查程序

保薦機(jī)構(gòu)執(zhí)行了以下核查程序:

1闪朱、通過(guò)公開(kāi)渠道收集同行業(yè)可比公司研發(fā)費(fèi)用水平及變動(dòng)趨勢(shì),核對(duì)與發(fā)行人是否存在重大差異引妖。

2冕泡、訪談公司管理層,了解公司研發(fā)人員薪酬制度。檢查花名冊(cè)刑评、工資表哑辐、社保繳納明細(xì)、個(gè)稅繳納明細(xì)且恼,核查工資費(fèi)用記錄是否準(zhǔn)確完整妹髓。

3、獲取公司研發(fā)設(shè)備捉寻、研發(fā)用地和水電物業(yè)費(fèi)用明細(xì)表姜筋,核查各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用是否準(zhǔn)確完整,變動(dòng)趨勢(shì)是否合理硼洁。

4伯板、獲取發(fā)行人組織架構(gòu)及各部門崗位職責(zé),并訪談發(fā)行人管理層欢策,了解研發(fā)部門設(shè)置及研發(fā)人員的具體工作內(nèi)容澜术,并結(jié)合研發(fā)人員分類標(biāo)準(zhǔn)與口徑分析研發(fā)人員與其他業(yè)務(wù)人員劃分是否合理、準(zhǔn)確猬腰。

5、獲取發(fā)行人與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制制度猜敢,并訪談發(fā)行人管理層姑荷,了解與評(píng)價(jià)發(fā)行人與研發(fā)人員劃分相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建設(shè)及執(zhí)行情況。

6缩擂、查閱發(fā)行人研發(fā)費(fèi)用歸集記錄鼠冕、研發(fā)立項(xiàng)文件、研發(fā)人員工資表胯盯,檢查研發(fā)人員人數(shù)懈费、薪酬與研發(fā)項(xiàng)目的匹配情況,判斷研發(fā)費(fèi)用歸集是否準(zhǔn)確博脑。

(二)核查意見(jiàn)

1憎乙、發(fā)行人研發(fā)費(fèi)用率與同行業(yè)可比公司平均水平及中位數(shù)水平相比不存在明顯差異,但低于同行業(yè)可比公司亞輝龍和安必平叉趣,主要系不同公司的代理及自產(chǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模存在差異所致泞边。從自產(chǎn)業(yè)務(wù)收入規(guī)模與研發(fā)費(fèi)用對(duì)應(yīng)占比角度來(lái)看,發(fā)行人研發(fā)費(fèi)用占自產(chǎn)產(chǎn)品收入的比例不存在顯著低于同行業(yè)可比公司的情況洒漱,具有合理性顾惹。

2、2020年度赃夷,由于前期投入較大的手術(shù)機(jī)器人項(xiàng)目于2019年10月研發(fā)終止厉亥,導(dǎo)致職工薪酬和房租水電費(fèi)用都有所下降;2021年度,研發(fā)人員數(shù)量及薪酬水平的增加藏趁,導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用中職工薪酬有所增加修暑。由于公司重新規(guī)劃整合了自主試劑類產(chǎn)品研發(fā)場(chǎng)所,在保持研發(fā)項(xiàng)目順利開(kāi)展的前提下一定程度減少了研發(fā)場(chǎng)地面積助碰,加上新準(zhǔn)則的執(zhí)行棋蒂,導(dǎo)致2021年度研發(fā)費(fèi)用項(xiàng)下職工薪酬上漲的同時(shí)房租水電費(fèi)用下降,變動(dòng)具有合理性婚乌。

3拗疯、公司嚴(yán)格按照員工實(shí)際工作崗位及從事的活動(dòng)對(duì)研發(fā)人員進(jìn)行劃分,研發(fā)人員全部為研發(fā)部門專職研發(fā)人員中姜,劃分準(zhǔn)確消玄,不存在將其他業(yè)務(wù)人員計(jì)入研發(fā)人員且多記研發(fā)費(fèi)用的情形。

4丢胚、發(fā)行人研發(fā)相關(guān)的內(nèi)部控制制度已建立健全翩瓜,并得到有效執(zhí)行。

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